Controles internos y formación contable: dos herramientas para prevenir incumplimientos

Los problemas de cumplimiento rara vez aparecen de un día para otro. En muchas organizaciones comienzan con señales pequeñas: un procedimiento que deja de seguirse, un documento que no se actualiza, una autorización que se realiza de manera informal o una operación que no puede reconstruirse con facilidad.

Detectar estas situaciones a tiempo puede evitar que una desviación termine generando consecuencias mayores.

El diplomado de cumplimiento normativo del Politécnico Intercontinental aborda precisamente cómo evaluar y fortalecer un sistema de gestión de cumplimiento. Su programa trabaja liderazgo, contexto organizacional, planificación de riesgos, controles internos, gestión documental, indicadores, auditoría y mejora continua. 

La formación es virtual, tiene una duración publicada de tres semanas y contempla 120 horas certificadas.

El control interno permite detectar desviaciones antes

Un procedimiento no sirve de mucho si nadie comprueba que realmente se está aplicando. Por eso, los controles internos cumplen una función preventiva: permiten revisar operaciones, responsabilidades y evidencias antes de que aparezca un problema más serio.

ISO 37301:2021 establece requisitos y orientaciones para crear, implementar, evaluar, mantener y mejorar un sistema de gestión de cumplimiento. La norma también busca ayudar a las organizaciones a responder frente a leyes, regulaciones y estándares éticos aplicables a su actividad.

Dentro de una empresa, los controles pueden adoptar formas muy diferentes según el proceso. Algunos ejemplos son:

• Verificar quién puede autorizar determinadas operaciones.
• Mantener actualizados los documentos y procedimientos aplicables.
• Revisar periódicamente indicadores de cumplimiento.
• Investigar desviaciones y establecer acciones de mejora.

No todos estos mecanismos necesitan ser complejos. Lo importante es que permitan detectar incoherencias y dejar evidencia suficiente para una revisión posterior.

La contabilidad ayuda a comprobar lo que realmente ocurrió

Muchas decisiones de cumplimiento terminan reflejándose en movimientos financieros. Un pago, una compra, una provisión o una obligación generan registros que pueden aportar contexto durante una revisión.

Por eso, un curso de contabilidad online con certificado puede resultar útil para quienes trabajan en administración, control interno o áreas relacionadas. Polisura ofrece cursos y diplomados contables en modalidad virtual, permitiendo estudiar a ritmo flexible y desde cualquier lugar con conexión a internet.

La institución señala que, después de finalizar satisfactoriamente el programa, puede solicitarse un certificado digital. Este documento incluye el nombre del estudiante, el curso aprobado, las horas certificadas, la fecha de expedición y un código de verificación.

Un ejemplo: una compra correctamente registrada, pero mal autorizada

Imagine una empresa que adquiere un servicio y registra correctamente la factura en contabilidad. Desde el punto de vista financiero, el movimiento aparece bien documentado.

Sin embargo, durante una revisión interna se descubre que la compra debía contar con dos autorizaciones y solo obtuvo una. El registro contable puede estar correcto, pero el procedimiento interno no se cumplió completamente.

Este tipo de situaciones demuestra por qué ambas áreas deben analizarse de forma complementaria. La contabilidad permite saber qué ocurrió con el dinero, mientras que el sistema de cumplimiento ayuda a revisar si la decisión respetó los controles previamente establecidos.

Las auditorías ayudan a transformar los fallos en mejoras

Un sistema de cumplimiento no debería limitarse a identificar errores. También necesita establecer qué hacer después de detectarlos.

El diplomado del Politécnico Intercontinental incluye auditorías internas, análisis de no conformidades, revisión por la dirección y propuestas de mejora. Su enfoque busca que el sistema pueda evaluarse de manera periódica y ajustarse cuando los controles dejan de ser suficientes.

Esa lógica evita que una organización repita el mismo problema sin entender su origen. Si una autorización falla varias veces, por ejemplo, puede ser necesario revisar el procedimiento, capacitar al personal o modificar la distribución de responsabilidades.

ISO 37301 sigue siendo la versión vigente

ISO 37301 fue publicada en abril de 2021 y continúa siendo la edición actual. La Organización Internacional de Normalización la revisó y confirmó nuevamente en agosto de 2026. Además, cuenta con una modificación de 2024 relacionada con cambios sobre acción climática.

Esto resulta relevante para quienes se forman actualmente, ya que la norma utilizada como referencia sigue plenamente vigente.

La prevención depende de información clara

Un sistema de cumplimiento necesita personas que conozcan las reglas, pero también registros que permitan demostrar cómo se aplicaron. Allí la información financiera y documental adquiere especial importancia.

La formación contable puede ayudar a entender mejor qué soportes respaldan determinadas operaciones, mientras que los conocimientos de cumplimiento permiten interpretar por qué ciertos controles existen y qué riesgo intentan reducir.

Cuando ambos campos se conectan, la empresa dispone de más herramientas para detectar inconsistencias, revisar decisiones y corregir procesos antes de que una desviación se convierta en un incumplimiento mayor. La prevención no elimina todos los errores, pero sí permite actuar con más información y menos improvisación.